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Bei der Gründung eines neuen Unternehmens stehen Sie möglicherweise vor der Frage, ob Sie ein Steuerjahr für Ihr Unternehmen auswählen möchten. Soll Ihr Abrechnungszeitraum an das reguläre Kalenderjahr angepasst werden (wie Sie es wahrscheinlich von Ihren persönlichen Steuern gewohnt sind) oder sollten Sie eigene Start- und Enddaten für die Meldung Ihres Steuerjahres festlegen?

Wer kann das Steuerjahr ändern?

Bevor wir uns mit der Wahl eines Steuerjahres befassen, ist es wichtig zu wissen, dass nicht jedes Unternehmen die Flexibilität hat, sein Steuerjahr auszuwählen. Beispielsweise gibt es keine Einzelunternehmer, die nicht von ihrem Eigentümer getrennt sind. Daher müssen sie das Kalendersteuerjahr (wie die persönliche Steuererklärung des Inhabers) verwenden. Ebenso müssen Partnerschaften und LLCs normalerweise dasselbe Steuerjahr wie die Mehrheit der Eigentümer verwenden. Und im Allgemeinen müssen S-Unternehmen ein Kalendersteuerjahr einhalten.

Wenn Sie möchten, dass Ihr Unternehmen in den oben genannten Fällen ein anderes Geschäftsjahr einführt, müssen Sie beim IRS eine Sondergenehmigung beantragen. In diesem Fall haben Sie die Last, den IRS davon zu überzeugen, dass Sie einen tatsächlichen Geschäftszweck haben, ein anderes Steuerjahr zu verwenden.

Aus diesem Grund bietet die C Corporation die größte Flexibilität bei der Wahl zwischen Kalenderjahr und Geschäftsjahr. Viele Buchhalter empfehlen ihren Kunden, sich für eine C Corp zu entscheiden, wenn die Verwendung eines Steuerjahres von entscheidender Bedeutung ist.

Was ist der Vorteil der Berichterstattung über das Geschäftsjahr?

Ein Steuerjahr ist grundsätzlich ein Zeitraum von 12 aufeinander folgenden Monaten, der an einem anderen Datum als dem 1. Januar beginnt. Die Berichterstellung für Kalendersteuerjahre ist sehr einfach und Sie können denselben Zeitplan wie Ihre persönlichen Steuern einhalten. Warum sollte ein Unternehmen die Dinge durch einen anderen Berichtszeitplan verkomplizieren wollen?

Der Hauptgrund für den Wechsel von einem Kalenderjahr ist, die Einnahmen und Ausgaben Ihres Unternehmens für das berichtspflichtige Steuerjahr besser anzupassen. Beispielsweise haben Sie vielleicht ein saisonales Geschäft, bei dem der Großteil der Ausgaben von Oktober bis November und Ihr Einkommen von März bis April gemacht wird. Ein regulärer Steuerkalender würde diese Zeiten aufteilen, sodass Ihre Ausgaben für die Saison nicht mit dem Einkommen in Einklang gebracht würden.

Ein anderes Beispiel ist bei Unternehmen, die von Websites wie Kickstarter Crowdsourcing-Finanzierung suchen. Nehmen wir zum Beispiel an, Ihr Unternehmen hat im November die Kickstarter-Fonds erhalten (und diese werden als Einkommen besteuert), aber Sie werden erst im Februar mit dem Projekt beginnen und erst Kosten verursachen. Mit der Berichterstattung zum Kalenderjahr für das Steuerjahr hätten Sie im ersten Jahr ein ungewöhnlich hohes Einkommen, das nicht durch Ausgaben ausgeglichen würde. In diesem Fall können Sie eine C Corp gründen und ein Geschäftsjahr vom 1. November - 31. Oktober wählen.

Wie ändern Sie Ihren Berichtskalender?

Wenn Sie bereits ein Steuerjahr für Ihr Unternehmen angemeldet haben, Ihren Zeitplan jedoch ändern möchten, müssen Sie das IRS-Formular 1128, Antrag auf Übernahme, Änderung oder Aufbewahrung eines Steuerjahres einreichen.

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